В случае обнаружения в уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации, налоговая инспекция рекомендует сообщить о данном факте через ЛК ФЛ

Подробности

Опубликовано 14.09.2021 15:41

В ближайшее время всем налогоплательщикам, которые являются собственниками недвижимого имущества, транспортных средств - пользователям Личного кабинета для физических лиц, будут выгружены налоговые уведомления за 2020 год.

Сведения о зарегистрированных правах физических лиц на недвижимое имущество, в том числе о земельных участках, а также о транспортных средствах поступают в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации от государственных органов, осуществляющих государственную регистрацию вышеуказанного имущества, ввиду этого налоговые органы не являются первоисточниками данной информации.

При несоответствии данных об объектах имущества, персональных данных налогоплательщика, необходимо внести изменения, в случае необходимости, предоставить подтверждающие документы.

Самый простой способ сообщить об обнаружении недостоверной информации через ЛК ФЛ на сайте ФНС России. На главной странице Личного кабинета для физических лиц в разделе «Жизненные ситуации» можно:

• подать заявление на льготу (по пенсии, многодетная семья, по инвалидности или по другой причине),
• выбрать имущество, к которому применяется льгота,
• выбрать земельный участок, к которому применяется налоговый вычет,
• уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) сумме налога,
• изменить персональные данные и т.д.

Согласно п. 2.1 ст. 52 Налогового кодекса РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, в том числе транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

При этом с 1 января 2019 г. перерасчет сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Пунктом 6 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

После получения заявления налоговый орган проверяет представленные документы, подтверждающие право физического лица на льготу по налогу, пересчитывает налог и направляет в ЛК ФЛ новое налоговое уведомление в течение 30 дней со дня регистрации заявления.

Кроме того в ЛК ФЛ можно ознакомиться со сведениями о своих персональных данных, имеющихся в ФБД ЕГРН, размещенными в разделе "Персональные данные", через соответствующую ссылку на стартовой странице сервиса.

Если при просмотре персональных данных физическим лицом обнаружены неверно указанные данные, ему предоставляется возможность заполнить и направить в ИФНС России заявление на уточнение персональных данных.

Указанное заявление не может являться основанием для внесения изменений в ЕГРН.

На основании полученного заявления на уточнение персональных данных налоговый орган проводит работу по актуализации содержащихся в ЕГРН сведений о заявителе в общеустановленном порядке.

Уважаемые налогоплательщики!

Подробности

Опубликовано 06.09.2021 09:43

В настоящее время в размещенном на сайте ФНС России сервисе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» (далее - Сервис) в целях упрощения формирования комплекта документов для государственной регистрации юридического лица реализована возможность в автоматическом режиме сформировать решение о создании юридического лица (далее - Решение).

Указанная возможность доступна при регистрации общества с ограниченной ответственностью при создании с единственным учредителем.

При этом необходимо иметь в виду следующее.

Сформированное с помощью Сервиса Решение включается в контейнер для направления документов в регистрирующий орган в формате PDF.

При формировании контейнера Решение не требуется распечатывать и подписывать собственноручно для повторного сканирования. Порядок формирования контейнера предполагает подписание документов усиленной квалифицированной электронной подписью. При отсутствии такого подписания документы не могут быть направлены в регистрирующий орган с использованием Сервиса.

Кроме того, сформированное с использованием Сервиса Решение содержит все необходимые положения, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Порядок получения имущественного налогового вычета на новое строительство или приобретение жилья (2)

Подробности

Опубликовано 25.08.2021 14:41

Получить имущественные вычеты можно следующими способами: 

• у работодателя - в течение календарного года, в котором возникло право на вычет и налогоплательщик получает соответствующий доход;
• в налоговом органе - по окончании года.

В соответствии с п.8 ст. 220 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) в первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, а затем представить его вместе с заявлением на получение имущественного налогового вычета работодателю. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце представлено заявление о предоставлении вычета.

Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также подтверждающие право на вычет документы. Наиболее приоритетный способ предоставления декларации 3-НДФЛ при помощи коротких сценариев в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Кроме того, согласно п. 7 ст. 78, п. 7 ст. 220 НК РФ, воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

При обращении в налоговый орган необходимо предоставить копии документов, подтверждающих право на вычет и произведенные расходы. К ним относятся, в том числе:

• копии договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности на нее (копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН);
• копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• платежные документы (например, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам - в случае внесения платежей в кассу кредитной организации);
• справка о доходах (при представлении налоговой декларации).

При покупке жилья в совместную собственность могут понадобиться дополнительно копия свидетельства о заключении брака и заявление о распределении между супругами понесенных расходов.

Камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ проводится налоговым органом в течение трех месяцев со дня представления декларации. О результатах камеральной проверки можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе Личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, налогоплательщику необходимо предоставить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.

Если заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ представлено после подачи декларации, налог должен быть возвращен в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Если заявление представлено в составе декларации, налог должен быть возвращен не ранее окончания камеральной проверки декларации либо наступления момента, когда такая проверка должна была быть завершена, и не ранее принятия решения о возврате налога (п. п. 6, 8, 8.1 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Также предусмотрен упрощенный порядок получения вычета без подачи декларации и подтверждающих документов. Он может применяться, если право на вычет возникло с 01.01.2020, при условии представления в налоговый орган налоговыми агентами и банками необходимых сведений в порядке информационного обмена. Информация о возможности получения вычета в упрощенном порядке размещается в личном кабинете налогоплательщика в форме специального сообщения.

Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо в Личном кабинете налогоплательщика представить предзаполненное налоговым органом заявление о получении вычета, указав реквизиты банковского счета для возврата денежных средств.

На основании заявления налоговым органом в течение 30 календарных дней со дня представления заявления проводится камеральная проверка. В случае принятия решения о предоставлении вычета возврат излишне уплаченного налога производится в течение 15 рабочих дней со дня принятия данного решения.

Получение вычета в упрощенном порядке также не исключает возможность подачи декларации.

Налогоплательщики выбирают "Личный кабинет"

Подробности

Опубликовано 17.08.2021 13:33

Интернет сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее «Личный кабинет») на сегодняшний день является одним из самых популярных среди плательщиков Краснодарского края. Главное преимущество «Личного кабинета» - его актуальность. Она в том, что приближается срок уплаты имущественных налогов, и налогоплательщики, подключившиеся к указанному сервису, смогут самостоятельно проверить правильность начисления налогов, проследить оплату, распечатать единое налоговое уведомление или оплатить его посредством сервиса «Он-лайн банк».

Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет налогоплательщику получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, оплачивать начисленные суммы налогов и налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Кроме того в «Личном кабинете» можно в онлайн-режиме заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного налога на доходы физических лиц, а также имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении.

Получить регистрационную карту для входа в сервис можно лично в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет, при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Последствия неформальной занятости и получения «серой» заработной платы

Подробности

Опубликовано 09.08.2021 09:29

Последствия неформальной занятости и получения «серой» заработной платы.

Одной из самых актуальных и злободневных проблем в настоящее время является неформальная занятость и получение «серой» заработной платы. Чтобы сэкономить на налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Однако граждане должны помнить, что за такие махинации работодателей, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц лежит на них самих.

Занятость с устной договоренностью о размере заработной платы приводит к негативным последствиям и, соглашаясь на нее, работник дает возможность работодателю:

не производить отчисления из зарплаты работника в пенсионный фонд, а это – отсутствие заслуженного пенсионного обеспечения и мизерные пенсии по старости;
не производить отчисления из зарплаты работника в фонд медицинского страхования, а это – отсутствие возможности получить бесплатное медицинское обслуживание;
не производить отчисления из зарплаты работника в фонд социального страхования, а это – неоплаченные: лист нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижении им 3-х летнего возраста, сумма полагающегося ежемесячного ущерба в случае трудового увечья или профзаболевания, а также единовременного пособия (в том числе в случае смерти работника);
не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц, а это – отсутствие возможности получить предусмотренные законодательством социальные, стандартные и имущественные вычеты.

Также получение «серой» заработной платы влечет за собой: отказ в получении банковского кредита, отказ в выдаче визы, угрозу привлечения к ответственности за незадекларированные доходы, отсутствие оснований для обращения в суд за защитой трудовых прав.

Необходимо помнить, работник, получивший доход, с которого не уплачен налог, должен САМОСТОЯТЕЛЬНО задекларировать его в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 30 апреля года, следующего за истекшим годом получения доходов, а так же уплатить положенную сумму в бюджет – не позднее 15 июля.

Непредставление декларации и несвоевременная уплата сумм налога влечет за собою ответственность, ведь по ст. 228 НК РФ, за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. А в соответствии со ст. 119 НК РФ гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.).

1 декабря - единый срок уплаты

Подробности

Опубликовано 09.08.2021 15:59

Подробнее...

Налоговая информирует

Подробности

Опубликовано 29.07.2021 16:00

1. С 1 июля изменились правила получения и использования электронной подписи.

Подробнее...

Налоговая информирует

Подробности

Опубликовано 29.07.2021 16:00

1. С 1 июля изменились правила получения и использования электронной подписи. Получить квалифицированную электронную подпись юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут лично в налоговом органе. Кроме того, срок действия выпущенных коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами квалифицированных сертификатов электронной подписи ограничен 1 января 2022 года. Для получения квалифицированной электронной подписи в налоговом органе необходимо лично предоставить заявление на выпуск ключа электронной подписи, паспорт, СНИЛС, сертифицированный носитель ключа электронной подписи и пройти процедуру идентификации.

2. Большой популярностью пользуется обновленный сервис ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет», который позволяет получить ИНН уже на следующий день после направления заявления. При личном обращении за ИНН в налоговую инспекцию срок постановки на учет и выдачи свидетельства не превышает пяти дней.

3. Налогоплательщики, представившие декларацию 3-НДФЛ за 2020 год с исчисленной в ней суммой налога к уплате должны были оплатить ее не позднее 15 июля. С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ начисляется пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Оплатить налог можно с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.

4. 1 июля 2021 года завершился финальный этап обязательного перехода на онлайн-кассы. Для перехода на онлайн-кассу налогоплательщику необходимо иметь доступ к интернету, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассу в налоговом органе. Кроме того, онлайн-кассы обеспечивают новый уровень защиты прав потребителя за счет перехода на цифровые чеки. Их можно получать и хранить в электронном виде, а также проверять с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков».

Ответственность налогоплательщиков за непредставление (несвоевременное) представление декларации по форме 3-НДФЛ

Подробности

Опубликовано 19.07.2021 17:01

Налогоплательщики, у которых возникла обязанность представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ, но не направили ее в срок (за 2020 год до 30 апреля 2021 года), могут быть привлечены к ответственности. При этом, отсутствие исчисленного к уплате НДФЛ, не является основанием для освобождения от представления декларации.

Изменения налогового законодательства, введенные Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ, будут распространяться на лиц, продавших имущество, начиная с налогового периода 2021 года. С учетом указанных изменений физлицам больше не нужно будет подавать налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс. рублей.

Вместе с тем за 2020 год обязанность по предоставлению отчетности по доходам от продажи независимо от суммы полученного дохода сохраняется, и в соответствии с п.1.2 ст. 88 НК РФ, в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

За нарушение срока подачи декларации в соответствии с п.1 ст. 119 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) установлен штраф в размере 5% неуплаченной суммы НДФЛ, которая подлежит уплате (доплате) по декларации. Причем эта сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее подачи. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб. Даже если рассчитанная сумма налога равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб.

Таким образом, во избежание негативных последствий, налоговая инспекция убедительно рекомендует налогоплательщикам, которые продали имущество, находящееся в собственности менее минимального срока владения (3,5 лет), либо налогоплательщикам, которые получили в дар имущество от лиц, не являющихся близкими родственниками, в кратчайшие сроки предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3 НДФЛ.

Представить декларацию 3 НДФЛ можно, в том числе с помощью онлайн сервиса на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Подготовленная декларация будет направлена в налоговую инспекцию в электронном виде, ход камеральной проверки заявитель сможет отслеживать в Личном кабинете.

С 1 июля организации, ИП и нотариусы смогут бесплатно получить квалифицированную ЭП в удостоверяющем центре ФНС

Подробности

Опубликовано 30.06.2021 15:31

С 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов в соответствии с законодательством об электронной подписи.

Однако уже с 1 июля 2021 года ФНС России планирует оказывать эту услугу для "бесшовного" перехода от платного варианта коммерческих аккредитованных удостоверяющих центров (АУЦ) к соответствующей безвозмездной государственной услуге, оказываемой АУЦ ФНС России.

Для получения квалифицированной ЭП в удостоверяющем центре ФНС необходимо:

- предварительно записаться в территориальный налоговый орган;

- лично подать заявление о выпуске подписи, СНИЛС и паспорт. ИП и те, кто вправе действовать от имени организации без доверенности, смогут подать заявление через "Личный кабинет налогоплательщика - физлица";

- пройти идентификацию;

- представить сертифицированный ФСТЭК или ФСБ носитель ключевой информации формата USB Тип-А.

Для подготовки заявления и покупки флешки можно обратиться к операторам электронного документооборота.

С 2022 года выпускать подпись для большинства организаций и ИП, а также нотариусов станет удостоверяющий центр ФНС. Госуслуга будет бесплатной.

Срок действия выпущенных коммерческими АУЦ квалифицированных сертификатов электронной подписи ограничен 1 января 2022 года.

Кроме того, в соответствии с новым законом с 1 января 2022 года меняется порядок получения электронной подписи. Руководители кредитных организаций смогут сделать это только в Центральном банке Российской Федерации, руководители органов государственной власти - в Федеральном Казначействе, руководители коммерческих предприятий и индивидуальные предприниматели - в Федеральной налоговой службе. Последняя категория также сможет идентифицировать личные данные и получать ЭП удаленно, в том числе по действующему сертификату ЭП. Сотрудники юридического лица или индивидуального предпринимателя вправе получать ЭП в коммерческих удостоверяющих центрах. Для подтверждения полномочий будут прикладываться машиночитаемые доверенности.

Также с 1 января 2021 года удостоверяющие центры получат право хранить и использовать по поручению клиента ключ электронной подписи (дистанционная электронная подпись). Таким образом, владельцы смогут подписывать электронные документы с любого электронного устройства без установки специальных программ. Кроме того, дистанционное хранение ЭП упростит отслеживание подписанных документов, так как в удостоверяющем центре будет сохраняться вся история их подписания.