Льгота при налогообложении транспортных средств и недвижимого имущества

Чтобы воспользоваться льготой при налогообложении транспортных средств и недвижимого имущества (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, гаражей, хозпостроек и т.п.) физлицам рекомендуется выполнить три простых шага: 

1. Проверить, учтена ли льгота в полученном из налогового органа налоговом уведомлении за период владения налогооблагаемым имуществом. Для этого нужно обратить внимание на графы «размер налоговых льгот (руб.)» и «налоговый вычет (руб.)».
2. Если в налоговом уведомлении льгота не применена, целесообразно выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по определенным объектам налогообложения.

Так, освобождение от уплаты транспортного налога может быть предусмотрено законами субъектов РФ для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров для одного участка. Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены ст. 407 НК РФ для 16 категорий налогоплательщиков. Это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога для объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида:

• квартире или комнате,
• жилому дому,
• помещению или сооружению, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
• хозпостройке, указанной в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
• гаражу или машино-месту.

Дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований. С информацией о них можно ознакомиться на сайте ФНС России nalog.gov.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

1. Если вы относитесь к категориям лиц, имеющим право на льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по утверждённой форме о ее предоставлении. Сделать это можно любым способом: через личный кабинет налогоплательщика, по почте, лично обратившись в любую налоговую инспекцию, через уполномоченный МФЦ.

Если такое заявление было направлено в налоговый орган, но в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять его не требуется.

Если же налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, налоговая льгота предоставляется проактивно (без заявления). Это происходит на основании сведений, полученных ФНС России в порядке межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, органами соцзащиты, органами Росреестра и т.п. Льгота предоставляется гражданину начиная с периода, когда у него возникло такое право.

Начался четвертый этап добровольного декларирования гражданами активов и счетов за рубежом

Начался четвертый этап программы добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

До 28 февраля 2023 года гражданам предоставляется возможность добровольно задекларировать свои счета и вклады в заграничных банках, ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, иные финансовые активы, а также контролируемые иностранные компании.

Кроме этого, у граждан также есть возможность задекларировать наличные деньги. Для этого их надо положить на счет в российском банке в течение 30 дней со дня сдачи такой декларации.

ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Налогоплательщики, задекларировавшие свое имущество и счета, получат правовые гарантии сохранности своего капитала, в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми.

С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно ознакомиться на промостранице официального сайта ФНС России «Специальная декларация».

ИФНС России по Темрюкскому району

ИФНС России по Темрюкскому району в целях исключения неверного толкования заявителями норм законодательства, регулирующих предоставление имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и покупке объектов недвижимого имущества, а также при заявлении социальных налоговых вычетов по расходам на медицинские услуги и добровольное страхование жизни, предоставляет информацию в форме «Вопрос-ответ».

1. Я продал земельный участок, образованный в результате раздела. С какого момента считается срок нахождения участка в собственности?

Срок нахождения в собственности земельных участков, образованных в результате раздела, исчисляется с даты государственной регистрации права на них в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

2. Как распределяется налоговый вычет при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности?

При продаже физическими лицами по одному договору купли-продажи объекта недвижимого имущества, находящегося в их общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между собственниками пропорционально доле в праве собственности, а не в размере 1 000 000 рублей на каждого собственника.

3. Можно ли включить расходы на ремонт имущества в налоговый вычет?

Расходы на ремонт имущества не относятся к расходам, связанным с приобретением этого имущества и не уменьшают доходы, полученные от его продажи.

4. Могу ли я подтвердить расходы на приобретение недвижимости договором купли-продажи?

В случае расчетов между физическими лицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства)), содержащий информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, может быть применим в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы.

5. На жилье, купленное у родственников, вычет не дают?

При приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.

6. Можно ли перенести часть вычета на лечение на следующий год?

Налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы.

7. Обязателен ли код услуги в справке об оплате медицинских услуг?

Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации должны содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением.

8. Договор на страхование жизни заключен на 3 года. Можно ли получить социальный налоговый вычет?

Договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Добровольная оплата задолженности по имущественным налогам с физических лиц исключает дополнительные финансовые траты из бюджета семьи

К гражданам, самостоятельно не оплатившим задолженность по налогам (сборам, пеням, штрафам) применяется принудительный порядок ее взыскания. Физическим лицам направляется требование об уплате образовавшейся задолженности (пользователям Личного кабинета налогоплательщика физического лица требования направляются в электронном виде).

Если и по требованию оплата не производится, то налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании налога (сбора, пеней, штрафов) за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, наличных денежных средств, данного физического лица.

В настоящее время ИФНС России по Темрюкскому району проводится работа по принудительному взысканию имущественных налогов с граждан своевременно не исполнивших обязанность по уплате местных налогов. Осуществляется направление исковых заявлений и заявлений о вынесении судебных приказов в суды общей юрисдикции.

Однако, при взыскание задолженности через суд физическое лицо несет дополнительные финансовые расходы по уплате государственной пошлины. Таким образом, при получении физическим лицом уведомлений о начислении налогов и требований по их уплате необходимо своевременно производить их оплату по прилагаемым квитанциям. В случае несогласия с указанными суммами не следует дожидаться повестки в суд, а обратиться с соответствующими документами в налоговый орган по месту учета имущества для проведения совместной сверки по начисленным и уплаченным налогам.

Кроме того, в соответствии с п. 7 ст. 31 НК РФ, у налогоплательщиков есть возможность оперативного получения информации о возникшей недоимке и задолженности по пеням штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений или электронной почты от налоговых органов.

Согласие на получение вышеуказанной информации можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.